English version Das Bundesgericht spricht in seinem Urteil vom 10. Dezember 2021 (2C_263/2020) einer Gesellschaft, deren schweizerische Tätigkeit sich auf die Vermietung von Kunstgegenständen an ihren wirtschaftlich Berechtigten beschränkt, grundsätzlich eine unternehmerische Tätigkeit zu. Im konkreten Fall sieht das Bundesgericht allerdings die Tatbestandsvoraussetzungen einer Steuerumgehung als erfüllt und erkennt der vermietenden Gesellschaft die Steuerpflicht in der Schweiz ab. Eine Gesellschaft mit Sitz auf den britischen Kanalinseln (Ltd.) unterhält eine umfassende Sammlung zeitgenössi ..read more

With no referendum launched, the Swiss Federal Parliament adopted the bill to unilaterally abolish import duties on almost all industrial goods and simplify the Swiss customs tariff to reduce costs for consumers and companies alike. The legislative change abolishing the customs duties will enter into force on 1 January 2024. In late 2017, the Swiss Federal Council announced its plan to abolish import duties for industrial products (HS chapters 25 – 97), among other policies to tackle the high prices in Switzerland. Based on government calculations, the expected duty deficit of CHF 500 million ..read more

Following long and extensive negotiations, the Swiss and Italian authorities agreed to modify the taxation modality which is applicable to the Italian-Swiss cross-borders since 1974. The new agreement provides a clear definition of “cross-border” and simplifies the overall process.   The Swiss parliament already finalized the approval process. However, for what it concerns the Italian side, the agreement is still under review of a parliamentary commission and the discussion in the Senate has still not been scheduled (Parlamento Italiano – Disegno di legge S. 2482 – 18ª Legislatura (senat ..read more

In Anlehnung an den werbewirksamen Ausspruch der Verwunderung Franz Beckenbauers wird sich der ein oder andere Leser fragen: «Ja, ist denn schon Weihnachten?». Nein, und so dürften die Richter des Bundesverwaltungsgerichts eher zu einer Minderheit gehören, die sich aktuell detailliert mit dem Wesen des Adventskalenders auseinandergesetzt haben, um dessen Verkauf mehrwertsteuerlich zu qualifizieren. Mit Urteil vom 15. Februar 2022 (A-2686/2020) stellt das Bundesverwaltungsgericht klar, dass Adventskalender zum Standardsteuersatz zu versteuern sind, auch wenn sie mit steuersatzbegünstigten Süss ..read more

On 1 February 2022, the Swiss Federal Tax Administration (“SFTA”) published the revised Circular Letter (“CL”) 5a regarding Reorganizations. It replaces the old CL 5 dated 1 June 2004. The original CL 5 published in 2004 needed to be refreshed as a lot has happened in the field of Swiss taxation in the last decade. Indeed, after two major tax reforms (the Corporate Tax Reform II (“CTR II”), in force since 2009, and the Tax Reform and AHV-Financing (“TRAF”), in force since 2020) and several Supreme Court decisions as well as changes in the SFTA administrative practice on topics covered by CL 5 ..read more

Mit Urteil vom 3. Februar 2022 (A-2789/2021) verneint das Bundesverwaltungsgericht das Vorliegen eines Steuerumgehungstatbestands und erkennt die gewählte Struktur, nämlich das Halten eines Flugzeugs in einer Gesellschaft vollumfänglich an. English version below Gegenstand des Rechtsstreits Gegenstand des Rechtsstreits war der Umfang des Vorsteuerabzugsrechts einer steuerpflichtigen AG, die Eigentümerin eines Flugzeugs ist. Die AG hatte dieses Flugzeug zum einen an unabhängige Dritte verchartert bzw. diesen Flüge angeboten. Zum anderen hat sie einer ihr nahestehenden Person regelmässig die ..read more

The Swiss Federal Tax Administration (SFTA) has published two Circular Letters with the new 2022 safe-harbor interest rates for advances and intercompany loans in Swiss francs as well as in foreign currencies. On 27 January 2022 the SFTA has published the Circular Letters No 195 and 196 defining the applicable safe-harbor interest rates for intercompany (“IC”) advances and loans denominated in Swiss Francs (“CHF”) and in foreign currencies. While there is no change for the interest rates applicable in CHF, the applicable safe-harbor interest rates for IC advances and loans in foreign currenci ..read more

Nach dem erfolgreichen Start ins 2022 treten die guten Vorsätze für das neue Jahr bereits vermehrt in den Hintergrund und machen den Platz frei für eine steuerliche Auslegeordnung 2022. Aus dem prall gefüllten Köcher an Steuerplanungsinstrumenten findet sich nachfolgend eine kleine Auswahl an Themen, welche Entrepreneure und KMU im Kalenderjahr 2022 auf die Agenda schreiben könnten. Spesenreglemente Reglemente betreffend die Ausrichtung von Spesen an angestellte Entrepreneure und deren Mitarbeitende regeln eine Vielzahl von Sachverhalten (von Fahrkosten und Reiseauslagen über Geschäftsfahrze ..read more

English version Version française Zur finanziellen Stabilisierung der AHV haben sich National- und Ständerat in der Wintersession 2021 auf eine Reform der AHV geeinigt (AHV 21). Kernstück dieser Reform ist die etappenweise Anhebung des Rentenalters für Frauen von 64 auf 65 Jahre sowie die Zusatzfinanzierung der AHV über eine Erhöhung der Mehrwertsteuersätze. So soll der Normalsatz von aktuell 7.7% um 0.4 Prozentpunkte auf 8.1%, der reduzierte Mehrwertsteuersatz und der Sondersatz für Beherbergungsleistungen um jeweils 0.1 Prozentpunkte auf 2.6% bzw. auf 3.8% erhöht werden. Anpassung der Bu ..read more

Grüezi, bonjour, buongiorno, and allegra! Deciding to relocate abroad for professional reasons can undoubtedly broaden a person’s horizons and serve as a major career-booster. In today’s global business environment, many companies employ talented people across the world. And with this spirit in mind, many decided to move to Switzerland or are planning to do so. Now, there are certainly plenty of questions that will arise, such as the following: What documents do I need to submit to the local town hall in order to register as a resident? What does the Swiss social security system cover? Will I ..read more